Die montenegrinische Börse veröffentlichte einen Prüfbericht zum Jahresabschluss der Sprengstofffabrik „Poliex“ aus Berane für das Jahr 2024. Darin heißt es, der Prüfer habe sich von der Abgabe eines Prüfungsurteils enthalten, da er vom Unternehmen keine gemäß den Rechnungslegungsstandards erstellten Unterlagen erhalten habe und er aufgrund verschiedener von ihm entdeckter Unregelmäßigkeiten die Richtigkeit mehrerer Posten nicht feststellen konnte.
Dies ist das dritte Jahr in Folge, in dem der Abschlussprüfer auf die Abgabe eines Prüfungsurteils zum Jahresabschluss des Unternehmens verzichtet, da er auf Grundlage der erhaltenen Daten deren Richtigkeit nicht bestätigen kann.
In einem Bericht an die Steuerverwaltung gab Poliex an, im vergangenen Jahr einen Umsatz von 12,7 Millionen Euro erzielt zu haben, etwa fünfeinhalb Millionen mehr als im Jahr zuvor. Der Nettogewinn belief sich auf 4,2 Millionen Euro, während er im Jahr 2023 bei 1,5 Millionen Euro liegen dürfte.
Der Website des Unternehmens zufolge beschäftigt es sich mit der Herstellung von chemischen Kampfstoffen für militärische Zwecke, kommerziellen und militärischen Sprengstoffen, Handgranaten, thermobarischen Waffen, Drohnengranaten, Sprengstoffen und Raketentreibstoff und bietet darüber hinaus verschiedene Dienstleistungen wie Minenräumung, Sprengstoffbeseitigung und Forschungsaktivitäten in der Militärindustrie an.
Dem Bericht zufolge wurde der Großteil der Produktion in der Türkei, der Tschechischen Republik, der Ukraine und China, aber auch an verschiedene Partner auf der ganzen Welt verkauft.
"Vijesti" hat dem Unternehmen Fragen zu den vom Wirtschaftsprüfer aufgedeckten Unregelmäßigkeiten gestellt, auf die noch immer keine Antwort vorliegt. "Poliex" ist eine an der montenegrinischen Börse notierte Aktiengesellschaft und daher verpflichtet, einen Prüfbericht zu veröffentlichen.
„Die Berechnung des Werts der Lagerbestände an Materialien, unfertigen und fertigen Erzeugnissen sowie der Aufwendungen während des Jahres erfolgte nicht in Übereinstimmung mit den Rechnungslegungsgrundsätzen, und wir können uns nicht über die Realität der dargestellten Lagerbestände, der entsprechenden Materialkosten und der Wertänderungen der Lagerbestände an fertigen und unfertigen Erzeugnissen sicher sein“, erklärte der Wirtschaftsprüfer.
Er gibt außerdem an, dass die Bilanzierungsgrundsätze des Unternehmens zur Bewertung immaterieller Vermögenswerte von den internationalen Rechnungslegungsstandards abweichen und dass er die Richtigkeit der endgültigen Nettobetriebsergebnisse des Unternehmens nicht bestätigen kann.
„Aus den vorstehenden Ausführungen konnten wir die möglichen Auswirkungen der Fair-Value-Schätzung auf den Buchwert der immateriellen Vermögenswerte, die Neubewertungsrücklagen und die latenten Steuern zum 31. Dezember 12 oder auf das Nettoergebnis für das zu diesem Datum endende Geschäftsjahr nicht ermitteln“, erklärte der Wirtschaftsprüfer.
Im Prüfbericht heißt es außerdem, dass das Unternehmen keine Wertberichtigungen für gewährte Anzahlungen vorgenommen und einen Teil der strittigen Forderungen sowie Forderungen gegenüber Kunden nicht wertberichtigt habe, dass es die Forderungen nicht nach internationalen Standards klassifiziert habe, dass es die Auflösung von Neubewertungsrücklagen und aufgeschobenen Steuern falsch berechnet habe und dass es das Darlehen der Atlas Bank nicht abgestimmt habe, …
„Wir haben von den Kunden mit den höchsten Beträgen an Forderungen aus geleisteten Anzahlungen, Kunden, Verbindlichkeiten aus erhaltenen Anzahlungen und Lieferanten keine unabhängige Bestätigung der Salden erhalten und können uns daher nicht von deren Realität überzeugen“, erklärte der Wirtschaftsprüfer.
Es wird auch darauf hingewiesen, dass der Kassenbestand keine Kredite über eine halbe Million Euro enthält, dass die Anmerkungen zum Jahresabschluss nicht mit den Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen abgestimmt sind, …
„Aufgrund einer unzureichenden Bilanzierung der Lagerbestände und Materialkosten können wir die Wertveränderungen der Lagerbestände an Fertigerzeugnissen und unfertigen Erzeugnissen sowie der Materialkosten im Laufe des Jahres nicht feststellen“, heißt es in dem Bericht.
Der Wirtschaftsprüfer stellt fest, dass das Unternehmen im Zeitraum von 2021 bis 2024 über mehrere Verträge 8,87 Millionen Euro an das im Hotelgewerbe tätige verbundene Unternehmen „S & V Company“ verliehen hat und dass der Rückzahlungsplan in diesen Verträgen nicht festgelegt war.
Der Bericht gibt außerdem an, dass das Unternehmen Vorschüsse in Höhe von 4,5 Millionen Euro gewährt hat, den größten Teil davon an das chinesische Unternehmen „China North Industries Corporation – NORINCO“ in Höhe von 3,8 Millionen Euro.
„Wir können nicht feststellen, um welchen Betrag die Forderungen aus den gewährten Vorschüssen zu hoch angesetzt sind und die Kosten für die Wertberichtigung der gewährten Vorschüsse zu niedrig angesetzt sind. Von den Kunden mit den höchsten Forderungen aus den gewährten Vorschüssen liegen uns keine unabhängigen Bestätigungen der Salden vor und daher können wir deren Wahrheitsgehalt nicht überprüfen“, erklärte der Wirtschaftsprüfer.
Zum Jahresende hatte das Unternehmen Forderungen in Höhe von 3,1 Millionen Euro, die größtenteils in Höhe von 832 Euro gegenüber der staatlichen türkischen Rüstungsfabrik „Roketsan Roket Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi“ bestanden.
Der Wirtschaftsprüfer gibt außerdem an, dass das Unternehmen Ende 2024 Vorschüsse, Kautionen und Bürgschaften in Höhe von 16,5 Millionen Euro erhalten hat, die größtenteils von der türkischen Firma „ARCA Savunma Sanayi Ticaret limited Sirketi“ in Höhe von 5,8 Millionen Euro, der tschechischen „RNR“ Spolka in Höhe von 2,2 Millionen Euro usw. stammten.
„Von den Kunden mit den höchsten Verbindlichkeiten aus erhaltenen Vorschüssen liegen uns keine unabhängigen Bestätigungen zu den Salden vor und daher können wir uns ihrer Realität nicht sicher sein“, erklärte der Wirtschaftsprüfer.
Verkauft für 138 Tausend, nach 10 Jahren angesammelter Gewinn 8,1 Millionen
Zum Ende des vergangenen Jahres verfügte das Unternehmen über einen Bilanzgewinn von 8,1 Millionen Euro.
Das Chemieunternehmen „Poliex“ wurde Anfang 2015 privatisiert. Dabei wurde das mehrheitlich staatliche Aktienpaket für 138,5 Euro mit einer Investitionsverpflichtung von einer halben Million Euro an ein Konsortium bestehend aus dem serbischen Staatsunternehmen „Prva Iskra – Namenska“ und Slavko Vujisić aus Podgorica verkauft. Vujisić war Direktor des Unternehmens, als es sich unmittelbar vor der Privatisierung noch in Staatsbesitz befand.
Vujisić besitzt nun 82,8 Prozent der Aktien, während der staatliche serbische Rüstungskonzern „Prva Iskra – Namenska“ noch 0,52 Prozent hält. Die restlichen 17 Prozent der Aktien befinden sich im Besitz mehrerer Privatpersonen, aktueller und ehemaliger Mitarbeiter sowie Aktienkäufer an der Börse.
Der Wirtschaftsprüfer stellt außerdem fest, dass das Unternehmen seinem Mehrheitseigentümer 1,2 Millionen Euro an Kapitaleinlagen schuldet.
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